2025年个体工商户核定征收标准全面解析与筹划建议

摘要： 个体工商户月收入不足两万是免纳税的，月销售额大于10万元，对超过2万元的部分，采用1.8%的个税核定征收率进行计税。除此之外个体工商户需向国税部门缴纳增值税及消费税，其中增值税为各...

个体工商户核定征收标准2025年

随着税收政策的不断优化，个体工商户在2025年的税负压力进一步减轻。根据最新规定，月销售额不超过2万元的个体工商户可享受全额免税政策，无需缴纳任何税款。

当月销售额介于2万元到5万元之间时，对超过2万元的部分，适用0.6%的个税核定征收率进行计税。这意味着，这部分收入将按较低税率征税，而未达2万元的部分仍免于纳税。

对于月销售额在5万元到10万元之间的个体工商户，超过2万元的部分则适用1%的个税核定征收率。这一政策设计充分考虑了中小经营者的实际负担能力，确保税收公平与合理。

一旦月销售额超过10万元，对超出2万元的部分，则采用1.8%的个税核定征收率进行计税。例如，某珠宝零售店月销售额为15万元，其应纳税额计算方式为：（15万-2万）×1.8%=2.34万元。

此外，所有个体工商户均需向国家税务机关缴纳增值税。从事金银首饰、贵重珠宝等高附加值商品零售业务的个体户还需额外缴纳消费税。以某珠宝店为例，若月销售额为20万元，除缴纳增值税外，还需按照相关规定缴纳消费税，具体税率视商品类别而定。

法律依据

根据《个人所得税法》第六条第一款，应纳税所得额的计算方法如下：

(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

个体工商户年度申报怎么申报？

为了方便个体工商户完成年度申报，相关部门提供了线上和线下两种途径。

线上申报可通过登录“国家企业信用信息公示系统”（网址：http://www.gsxt.gov.cn），点击“企业信息填报”模块，选择登记机关所属省份进入登录界面。随后填写基本信息录入、财务信息、特种设备信息等内容，确认无误后点击“提交并公示”。系统生成“2025年度年报已公示”提示即视为申报完成。

线下申报则需持营业执照到所在地市场监管部门领取《个体工商户年度报告表》，逐项如实填写后，提交给所在地市场监管部门。需要注意的是，个体工商户应在每年1月1日至6月30日期间完成上一年度的年度报告申报。申报内容包括基本信息、经营状况、资产状况、党建信息等，通常需要准备营业执照正副本原件、经营者身份证原件及复印件等材料。

具体要求可能因地区而异，建议提前咨询当地市场监管部门，确保申报过程顺利进行。